Día Internacional de la Energía Limpia: Beneficios fiscales de paneles solares en México

El próximo 26 de enero se conmemorará el Día Internacional de la Energía Limpia, fuente que ayuda a reducir las emisiones de CO2; gracias a que obtiene recursos como la luz solar, el viento y el agua. 

En México, para impulsar la transición hacia un modelo energético más eficiente y limpio, se han establecido los incentivos fiscales de energía limpia como una herramienta política pública. 

De acuerdo con el Artículo 22 Bis de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente (LGEEPA), para acceder a estos beneficios es importante: 

• Investigación o utilización de equipos y tecnologías que tengan por objetivo reducir la contaminación o deterioro ambiental, así como el uso eficiente de recursos naturales y de energía.  
• Investigación e incorporación de sistemas de ahorro de energía y de utilización de fuentes de energía menos contaminantes. 

En este sentido, Enlight destaca que una de las soluciones que cumple con estos criterios es la energía solar fotovoltaica, que permite generar electricidad a partir de una fuente inagotable y limpia. 

“Su instalación en entornos industriales contribuye no solo a reducir el impacto ambiental del sector; sino también a fortalecer la seguridad y autonomía energética en cada sitio de operación”. 

Estos son los beneficios fiscales en paneles solares en México 

Las empresas que invierten en energías renovables, como los paneles solares, pueden acceder a distintos estímulos fiscales a nivel federal y estatal que impulsan la adopción de tecnología limpias. 

Impuesto sobre la renta  

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en el Artículo 34 fracción XIII, establece que las compañías pueden reducir el 100% del costo total de la instalación de un sistema durante el primer año de operación. 

De acuerdo con Enlight, para tener este beneficio fiscal, el sistema debe permanecer en operación durante al menos cinco años posteriores al momento en que se realizó la deducción. 

“En este periodo, (cada una de ellas) debe presentar una declaración complementaria que confirme que los paneles solares siguen operando en sus instalaciones. Este incentivo permite reducir el periodo de retorno de inversión de un proyecto fotovoltaico e incrementar su rentabilidad desde el primer año, sin importar la ubicación geográfica de la empresa dentro del país”. 

Impuesto predial 

El Artículo 277 del Código Fiscal de la Ciudad de México contempla reducciones sobre el Impuesto Predial para empresas que incorporen tecnología o sistemas que contribuyan a reducir sus emisiones contaminantes. 

• 10% si la reducción de emisiones contaminantes es de entre 30% y 39%. 
• 15% cuando la reducción se sitúe entre 40% y 49% 
• 20% cuando la disminución sea del 50% al 100%. 

“Para acceder a  este beneficio,  se debe presentar una constancia expedida por la Secretaría del Medio Ambiente del Gobierno de la Ciudad de México (SEDEMA), en la que se acrediten los beneficios ambientales del sistema de paneles solares”. 

Impuestos sobre nóminas  

Algunos gobiernos estatales han establecido beneficios fiscales adicionales para las empresas que deciden invertir en soluciones energéticas renovables, como los paneles solares. 

Por ejemplo, en la Ciudad de México en el  Capítulo XI, “De las Reducciones” del Código Fiscal, específicamente del Artículo 277, contempla Impuesto Sobre Nóminas para las compañías que cuentan con programas de mejoramiento de condiciones ambientales. 

• 20% en caso de que la empresa disminuya sus condiciones normales de operación entre 30% y 44%. 
• 30% cuando la disminución sea entre 45% y 59%. 
• 40% si la reducción alcance entre el 60% y 100%. 

“Para acceder a este beneficio, es necesario acreditar los impactos positivos del sistema fotovoltaico instalado, como la reducción de emisiones contaminantes o el uso eficiente de energía, mediante la documentación correspondiente ante la autoridad fiscal local”, menciona  Enlight.